Методисты фирмы "1С" подготовили рекомендации по вводу в "1С:Бухгалтерию 8" начальных остатков для корректного ведения налогового учета в случае применения упрощенной системы налогообложения, если вы по тем или иным причинам не можете воспользоваться автоматическим переносом остатков.

Ввод начальных остатков по налоговому учету единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения (УСН), можно разделить на несколько этапов. Далее приведены этапы ввода остатков в том порядке, в котором рекомендуется их выполнять.

Ввод остатков налогового учета расходов

Если организация выбрала в качестве объекта налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов", то рекомендуется следующая последовательность действий по вводу остатков.

Для ввода остатков налогового учета расходов используется документ "Ввод начальных остатков УСН" (меню "Предприятие" -> "Ввод начальных остатков" -> "Ввод начальных остатков УСН"). Это основной и наиболее трудоемкий этап ввода остатков.

В документ вводится информация о состоянии взаиморасчетов, остатках ТМЦ и расходах организации не признанных уменьшающими налоговую базу на момент ввода остатков, но на которые должна быть уменьшена налоговая база в будущем.

Документ содержит несколько разделов (закладок) "верхнего уровня", разделяющих вводимые данные по разделам учета.

Взаиморасчеты

Раздел "Взаиморасчеты" предназначен для ввода информации о состоянии взаиморасчетов. Раздел содержит подразделы (закладки) с разными видами взаиморасчетов, состав колонок в таблице каждого подраздела зависит от вида взаиморасчетов. В разделе "Взаиморасчеты" вводятся данные о взаиморасчетах:

• с поставщиками;
• с покупателями;
• с подотчетными лицами;
• с работниками по оплате труда;
• по перечислению налогов и взносов.

Пример заполнения подраздела "Взаиморасчеты с поставщиками" представлен на рис. 1.

Рис. 1

При вводе начальных остатков, если реальные документы поставки в базе отсутствуют, в качестве документа расчетов можно указывать специальный документ "Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)".

Если бухгалтерский учет ведется с детализацией по документам расчетов, то для налогового учета УСН нужно указывать тот же документ, что был указан для бухгалтерского учета.

Если в бухгалтерском учете остатки вводились без детализации по документам расчетов, то можно использовать один документ "Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)" для нескольких поступлений, но только если эти поступления были по одному договору.

Другие подразделы взаиморасчетов заполняются аналогично или проще.

Остатки ТМЦ

Остатки ТМЦ заполняются в двух разделах:

• партии товаров на складах организации;
• партии товаров переданных на реализацию или в переработку.

Остатки ТМЦ вводятся только в количественном выражении.

В данном разделе вводятся остатки не только товаров, но и материалов, продукции и полуфабрикатов.

При вводе начальных остатков, если реальные документы поставки в безе отсутствуют, в качестве партии можно указывать специальный документ "Партия (ручной учет)".

Если бухгалтерский учет ведется с детализацией по партиям, то для налогового учета УСН нужно указывать тот же документ, что был указан для бухгалтерского учета.

Если в бухгалтерском учете остатки вводились без детализации по партиям, то можно использовать один документ "Партия (ручной учет)" для нескольких поступлений, но только если эти поступления были по одному договору.

Раздел "Партии товаров переданных на реализацию или в переработку" заполняется аналогично.

Расходы УСН

Раздел "Расходы УСН" предназначен для ввода информации об остатках расходов, возникших у организации, но еще не признанных уменьшающими налоговую базу (не оплаченных поставщику, не переданных в производство и прочее).

Раздел содержит подразделы (закладки) с разными видами расходов, состав колонок в таблице каждого подраздела зависит от вида расходов.

Информация о расходах организации, не признанных уменьшающими налоговую базу на момент ввода остатков, но которые должны уменьшить налоговую базу в будущем, вводится в следующие подразделы:

• товары и материалы (в том числе уже списанные или проданные, но не оплаченные поставщику);
• услуги сторонних организаций;
• расходы будущих периодов;
• расходы на оплату труда (в части расчетов с сотрудниками);
• расходы по налогам и взносам (здесь же учитываются расходы на оплату труда в части, перечисляемой в налоговые органы - НДФЛ).

В разделе "Расходы УСН" вводиться информация только о принимаемых расходах или расходах, подлежащих распределению по видам деятельности (ЕНВД/не ЕНВД).

Пример заполнения подраздела "Номенклатура" (Товары и материалы) см. на рис. 2.

Рис. 2

При заполнении раздела "Расходы УСН" важно учитывать, что вводимая информация связана с уже введенными данными о взаиморасчетах и остатках ТМЦ. Принципы этой связи для товаров и материалов приведены на рисунке 3.

Рис. 3

Из приведенной схемы можно сформулировать следующие правила для товаров и материалов:

1. Если расход не оплачен, то в разделе "Взаиморасчеты" должна быть отражена задолженность, причем договор поставщика и документ расчетов в разделе "Взаиморасчеты" должен совпадать с договором поставщика и документом расчетов в разделе "Расходы УСН".

2. Если расход не списан, то в разделе остатков ТМЦ должен быть зарегистрирован остаток, причем номенклатура, счет учета и партия должны совпадать.

Обратные правила не работают. Например, остаток задолженности перед поставщиком не подразумевает наличия принимаемого расхода (расход мог быть не принимаемым).

При оплате ТМЦ через подотчетное лицо может возникнуть ситуация, когда оплата поставщику совершена, но организация не рассчиталась с подотчетным лицом. В этом случае ТМЦ считается не оплаченным. В разделе "Расходы УСН" для такого ТМЦ в качестве поставщика указывается подотчетное лицо и документ расчетов в соответствии с данными, введенными в разделе "Взаиморасчеты с подотчетными лицами".

Для расходов будущих периодов (РБП), если расход не оплачен, то в разделе "Взаиморасчеты" должна быть отражена задолженность, причем договор поставщика и документ расчетов в разделе "Взаиморасчеты" должен совпадать с договором поставщика и документом расчетов в разделе "Расходы УСН".

Для услуг, расходов на оплату труда и налогов в разделе "Расходы УСН" могут быть зарегистрированы только неоплаченные расходы, следовательно, в соответствующем подразделе взаиморасчетов должна быть зарегистрирована задолженность по этим расходам.

Ввод остатков по ОС и НМА

При вводе остатков налогового учета УСН рассмотрим две ситуации:

1. Начало учета в программе.

2. Переход с общего режима налогообложения, если ранее учет уже велся в программе "1С:Бухгалтерия 8".

В первом случае ввод информации об основных средствах, в том числе и для УСН, выполняется документом "Ввод начальных остатков по ОС".

Во втором случае основные средства и нематериальные активы уже приняты к бухгалтерскому учету. Необходимо ввести только специфические данные налогового учета УСН. Для этого используется специальный раздел документа "Ввод начальных остатков УСН" - "Корректировка сведений".

В качестве суммы начисленной амортизации указывается амортизация, начисленная на дату перехода на УСН.

Ввод информации об оплатах ОС и НМА

Для признания расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов необходимо зарегистрировать, когда и в каком размере эти основные средства и нематериальные активы были оплачены поставщику.

Для этого предназначен документ "Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН" (меню "ОС и НМА" -> "Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН").

Ввод информации о расходах с начала года

Поскольку Книга учета доходов и расходов формируется нарастающим итогом с начала года, при вводе остатков в середине года, нужно ввести сводную информацию о принятых расходах. Это делается с помощью документа "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)" (меню "Проводки" -> "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)").

В разделе I вводятся общие суммы расходов из раздела I Книги учета доходов и расходов.

В разделе II вводятся суммы расходов по основным средствам и нематериальным активам.

В сегодняшней статье мы рассмотрим процесс введения начальных остатков. Все операции будем производить в конфигурации 1С Бухгалтерия Предприятия версии 3.0, на платформе 1С 8.3.

Введение начальных остатков имеет целесообразно делать тогда, когда предприятие производит переход с предшествующей системы учета на новую. Если предприятие начинает работу в пустой базе данных, вести хозяйственную деятельность с самого начала, так сказать с «чистого листа», то ввод начальных остатков не потребуется.

Во многих случаях возможно безболезненно автоматически перенести из предыдущих систем учета при помощи дополнительных обработок, систем конвертации данных или встроенными средствами.

Будет не лишним заметить, что..

начальные лучше всего вводить на начало нового учетного периода, т.е. начало квартала, начало года. Это рекомендуется для наибольшей безболезненности перехода. Хотя программа позволяет вводить на любую дату, о чем мы расскажем далее.

Процесс ввода будем делать на базе конфигурации 1С Бухгалтерия версии 3 для России. Однако все указанные действия в основе своей будут подобны и для других бухгалтерских конфигураций.

Мы же рассмотрим случай, когда остатков не настолько много, чтобы прибегать к помощи специалистов и нет необходимости изучать дополнительную информацию по организации переноса остатков.

Для того, чтобы открыть обработку по введению начальных остатков в систему 1С Бухгалтерия версии 3.0 нужно выбрать раздел панели управления «Справочники и настройки учета».

Перед вводом остатков обязательно необходимо ввести организацию, установить ее реквизиты и параметры, а также убедиться в полной и корректной настройке учетной политики для организации, в которой проводится работа.

После перехода по кнопке «Помощник ввода начальных остатков» откроется форма с набором бухгалтерских счетов и реквизитами свойств. В этой форме нужно ввести название организации для ввода остатков и далее, при необходимости, производить ввод нужных счетов последовательно переходя по закладкам формы.

После указания организации обязательно укажем дату, на которую будут введены остатки.

Как известно, остатки вводятся в корреспонденции с вспомогательным счетом «000». При ручном вводе следует использовать следующий механизм. Если на счете имеется остаток по дебету, то занесем его дебетовый остаток и кредит счета «000». В случае остатка по кредиту — ввод наоборот.

Итак, для ввода по счету, например, «01.Основные средства» нужно создать новый документ «Ввод начальных остатков». Для этого выделим счет и нажмем кнопку «Ввести остатки по счету».

В новом документе количество вводимых параметров будет напрямую зависеть от выбранного счета учета, этот набор будет сформирован автоматически. Также автоматически будет выбран раздел учета. В нашем случае, для 01 счета сформированы 9 параметров, среди которых: «Инвентарный номер», «Основное средство», «Счет амортизации», колонки стоимости и т.д.

Заполнив и проверив реквизиты шапки, нажимаем кнопку меню формы «+Добавить».

В открывшейся карточке заполняем реквизиты нужными значениями на конец периода, попутно создавая недостающие элементы справочников. Балансовая стоимость вводится в позицию первоначальной стоимости с учетов всех действий типа модернизаций, частичных списаний и т.д. В позицию накопленной амортизации вводим сумму начисленной амортизации из старой системы учета на дату ввода остатков.

После заполнения и проверки данных переходим далее по закладкам. Введем параметры на закладке «Бухгалтерский учет.» Укажем материально-ответственное лицо, количество месяцев для срока полезного использования и проверим значения полей «Способ поступления и «Порядок учета». Установим галочку «Начислять амортизацию». Если имеются, вводим сведения о последней перед вводом остатков амортизации.

Вводим, проверяем и переходим к налоговому учету. Некоторые параметры будут уже заполнены исходя из предыдущих данных, мы же проверим наличие галочки «начислять амортизацию», если предусматривается амортизация в налоговом учете. Остальные данные вводим при наличии данных и необходимости.

Заполним последнюю закладку — «События». здесь обязательно заполним секцию » Принятие к учету». Вводим дату начала учета, событие, название документа и номер документа по принятию к учету. Остальные данные вводим при наличии.

Проверяем данные и нажимаем кнопку «Записать и закрыть»

В результате наших манипуляций, как мы видим, произошли изменения по счетам бухгалтерского учета — сальдо по кредиту и дебету.

Просмотреть созданный документ можно нажав кнопку «Открыть список документов», где будет доступен для управления проведенный документ ввода остатков по основным средствам.

После приобретения программного продукта для автоматизации бухгалтерского учета и регистрации первоначальных настроек перед хозяйствующим субъектом встает вопрос – как зарегистрировать в Системе начальные остатки по счетам бухгалтерского учета?

Этот вопрос возникнет у любой организации, которая уже ведет свою деятельность. И лишь те предприятия, которые только зарегистрировались и начинают свою деятельность, будут избавлены от этого довольно трудоемкого этапа работы.

В данной статье мы расскажем, как вручную зарегистрировать начальные остатки по счетам бухгалтерского учета в 1С:Бухгалтерия предприятия – программы, созданного на платформе 1С Предприятие 8.3.

Разделы учета для ввода остатков

Начальные остатки вводятся в «Бухгалтерию» по разделам учета. Каждому разделу учета соответствует один или несколько счетов бухгалтерского учета или же специализированных регистров (это касается предприятий на упрощенной системе налогообложения и индивидуальных предпринимателей).

Перечень разделов учета с соответствующими счетами, чтобы осуществить ввод начальных остатков

• Основные средства в 1С – 01, 02, 03;
• НМА и НИОКР – 04, 05;
• Капитальные вложения – 07, 08;
• Материалы – 10;
• НДС – 19;
• Незавершенное производство – 20, 23, 28, 29;
• Товары – 41;
• Готовая продукция – 43;
• Товары отгруженные – 45;
• Денежные средства – 50, 51, 52, 55, 57;
• Расчеты с поставщиками – 60;
• Расчеты с покупателями – 62;
• Расчеты по налогам и взносам – 68, 69;
• Расчеты с персоналом по оплате труда – 70;
• Расчеты с подотчетными лицами – 71;
• Расчеты с учредителями – 75;
• Расчеты с разными дебиторами и кредиторами – 76 (кроме авансовых);
• НДС по авансам – 76.ВА, 76.АВ;
• Капитал – 80, 81, 82, 83, 84;
• Расходы будущих периодов – 97;
• Отложенные налоговые активы/обязательства – 09, 77;
• Прочие счета бухгалтерского учета – остальные бухгалтерские счета, не вошедшие в другие разделы;
• НДС по реализации – специальные регистры накопления;
• Прочие расходы налогового учета УСН и ИП – специальные регистры накопления.

В Системе используется специальное рабочее место для ввода остатков, которое доступно через раздел «Главное» полного интерфейса конфигурации.

В интерфейсе помощника видим требование обязательного выбора организации (окно выбора содержит красную точечную линию, обозначающую обязательность ввода). После выбора организации Система предлагает указать дату ввода начальных остатков, которую можно изменить, используя гиперссылку.

Обратите внимание, на скриншоте выбрана организация, в настройке налогов и отчетов которой установлена упрощенная система налогообложения и не плательщик НДС, поэтому набор закладок в форме соответствующий.

Для предприятий на общем режиме налогообложения и плательщика НДС набор закладок иной:

После установки или изменения даты ввода остатков можно приступать к регистрации объектов учета.

Технически требуется:

1. Выделить строку с нужным счетом, кликнув по ней мышкой;
2. Нажать кнопку «Ввести остатки по счету».

В Системе будет создан новый документ, соответствующий определенному разделу учета. Табличную часть документа необходимо заполнять, добавляя строки с помощью кнопки «Добавить».

Для этих объектов потребуется вводить очень много вспомогательной информации. Каждый объект вводится в отдельную форму ввода – карточку, а после сохранения и записи подставляется в документ одной строкой.

Объем необходимой информации сопоставим с той, которая вводится при поступлении аналогичных объектов.

После проведения документ формирует проводки в корреспонденции со вспомогательным счетом – 000. Для объектов ОС и НМА (кроме проводок по бухгалтерии) создаются движения в специализированных регистрах сведений, на которых организовано ведение учета этих объектов. Движения создаются автоматически, с использованием данных, которые содержатся в документе.

По мере проведения документов суммы остатков отображаются на форме помощника ввода:

В Системе может быть произвольное количество документов по вводу остатков одного раздела учета. Пользователи сами могут выбрать стратегию ввода – по подразделениям, по материально-ответственным лицам по группам ОС или НМА и т.п.

Начнем со счета 07 «Оборудование к установке», выделив его и нажав «Ввести остатки по счету».

При добавлении новой строки в табличную часть Система, в отличие от ввода ОС и НМА, не предложит заполнять новую форму, а сразу перейдет к новой строке и выбору счета учета. Обращаем внимание, что в форме выбора доступны все счета учета, относящиеся к указанному разделу.

Уже известным способом создаем нужный новый документ и заполняем табличные части. Для материалов выделены три самостоятельные группы объектов:

• Материалы на складе;
• Спецодежда и спецоснастка в эксплуатации – счета 10.11.1 и 10.11.2;
• Материалы, переданные в переработку – счет 10.07.

На каждой закладке заполняется нужная информация. Документ проводится.

Необходимо обратить внимание, что для спецодежды/спецоснастки в проводке отразится забалансовый счет МЦ. Счет 10.11.1 или 10.11.2 добавится в проводку, если способ погашения стоимости установлен линейный или пропорционально объему продукции.

Регистрируем остатки по прочим счетам

Закончим рассмотрение ввода остатков примером наиболее общего раздела учета – прочего.

Как мы уже успели заметить, для ввода остатков в основном требуется:

• Указать счет БУ;
• Аналитику счета БУ в разрезе необходимых субконто;
• Валюту, количество;
• Остаток, в зависимости от сальдо по Дт или Кт;
• Сумму НУ;
• Сумму ПР;
• Сумму ВР.

В зависимости от периода ввода остатков – конец года, конец квартала, конец месяца, набор бухгалтерских счетов будет существенно отличаться.

Самым оптимальным периодом ввода остатков, безусловно, является конец года, потому что после реформации баланса количество счетов БУ, имеющих остатки, как правило, минимально.

Вы перешли на 1С 8.3 Бухгалтерия и не знаете, как ввести начальные остатки? Тогда вам надо прочитать эту статью. Ввод начальных остатков в 1С 8.3 вручную делают в случаях, когда нет возможности перенести их программными средствами. В 1С 8.3 есть удобный помощник ручного формирования остатков. Как им пользоваться читайте далее.

Ввод начальных остатков в 1С 8.3 делают в специальном окне – «Помощник ввода остатков». Сначала в нем указывают название организации и дату ввода остатков. Далее вводят остатки по счетам. В окне «помощника» указаны все основные бухгалтерские счета, которые используются в учете. Каждый счет имеет свои особенности, «помощник» учитывает их при ручном формировании остатков. Например, при вводе сальдо по основным средствам надо ввести информацию о сумме износа и сроке полезного использования. Читайте в этой статье, как ввести начальные остатки в 1С 8.3 Бухгалтерия в 5 шагов по счетам 01,10,41,60.

Шаг 1. Зайдите в 1С 8.3 в «Помощник ввода остатков»

Зайдите в раздел «Главное» (1) и нажмите на ссылку «Помощник ввода остатков» (2). Откроется окно «помощника».

В открывшемся окне укажите вашу организацию (3) и дату формирования начального сальдо (4). Если учет в новой программе вы начнете с 1 января, то дату установите 31 декабря.

Шаг 2. Введите в 1С 8.3 начальные остатки по основным средствам

В окне «помощника» кликните левой клавишей мышки на счет 01.01 «Основные средства …» (1) и нажмите кнопку «Ввести остатки по счету» (2). Откроется окно для внесения сальдо по основным средствам.

В окне ввода сальдо укажите подразделение (3), в котором установлено основное средство и нажмите кнопку «Добавить» (4). Откроется окно «Основные средства: новая строка».

В открывшемся окне заполните поля:

• «Основное средство» (5). Выберете из справочника нужное ОС;
• «Первоначальная стоимость (БУ)», «Первоначальная стоимость (НУ)» (6). Укажите первоначальную стоимость в бухгалтерском и налоговом учете;
• «Стоимость (БУ)», «Стоимость (НУ)» (7). Укажите стоимость ОС;
• «Амортизация (износ) (БУ)», «Амортизация (износ) (НУ)» (8). Укажите бухгалтерскую и налоговую амортизацию, начисленную на дату внесения сальдо;
• «Способ отражения …» (9). Выберете из справочника нужный способ, например «Амортизация (счет 20.01)».

Во вкладке «Бухгалтерский учет» заполните поля:

• «Способ поступления» (11). Выберете способ поступления, например «Приобретение за плату»;
• «Порядок учета» (12). Выберете из справочника нужное значение, в нашем примере это «Начисление амортизации»;
• «Материально-ответственное лицо» (13). Укажите сотрудника, отвечающего за основное средство;
• «Способ начисления амортизации» (14). Выберете нужное значение, например «Линейный способ»;
• «Срок полезного использования …» (15). Укажите срок полезного использования основного средства.

Во вкладке «Налоговый учет» заполните поля:

• «Порядок включения …» (16). Выберете из справочника нужное значение, например «Начисление амортизации»;
• «Срок полезного использования (в месяцах)» (17). Укажите срок полезного использования основного средства в налоговом учете.

Во вкладке «События» заполните поля:

• «Дата» (19). Укажите дату принятия к учету ОС;
• «Событие» (20). Выберете нужное значение, например «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию»;
• «Название документа» (21). Введите название документа, по которому основное средство принималось к учету, например «Акт ввода в эксплуатацию»;
• «Номер документа» (22). Укажите номер документа, по которому основное средство принималось к учету.

Формирование сальдо по основному средству завершено. Для сохранения данных нажмите кнопку «Записать и закрыть» (23).

В окне «Ввод остатков (Основные средства)» нажмите кнопку «Провести и закрыть» (24). Теперь в учете есть проводки по вводу остатков. Далее откроется окно, в котором будет видна операция по формированию сальдо по основным средствам.

В окне «Ввод остатков» мы видим операцию по внесенному сальдо (25). В эту операцию можно добавлять другие основные средства и вносить различные правки. Для этого надо два раза кликнуть по ней левой клавишей мышки. Чтобы посмотреть проводки, сформированные по операции, нажмите кнопку «ДтКт» (26). Откроется окно «Движение документа: Ввод остатков…».

В открывшемся окне мы видим проводки по формированию остатков по счетам 01.01 «Основные средства …» (27) и 02.01 «Амортизация основных средств …» (28), сформированные «помощником». Эти счета корреспондируют с техническим счетом «000» (29).

Шаг 3. Введите в 1С 8.3 начальные остатки по материалам

В окне «помощника» кликните левой клавишей мышки на счет 10.01 «Сырье и материалы» (1) и нажмите кнопку «Ввести остатки по счету» (2). Откроется окно для внесения сальдо по материалам.

В окне ввода остатков укажите подразделение (3), в котором находятся материалы и нажмите кнопку «Добавить» (4). В новой строке укажите:

• Счет учета материалов (5);
• Название материала (6);
• Склад, на котором находится материал (7);
• Его количество (8);
• Общую стоимость материалов в бухгалтерском и налоговом учете (9).

Если вам нужно ввести остатки по спецодежде и материалам, переданным в переработку, то воспользуйтесь вкладками «Спецодежда….» (10) и «Материалы, переданные …» (11).

Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (12). Операция по внесению сальдо по материалам завершена.

Шаг 4. Введите в 1С 8.3 начальные остатки по товарам на складах

В окне «помощника» кликните левой клавишей мышки на счет 41.01 «Товары на складах» (1) и нажмите кнопку «Ввести остатки по счету» (2). Откроется окно для внесения сальдо по товарам.

• Счет учета товара (4);
• Название товара (5);
• Склад, на котором находится товар (6);
• Его количество (7);
• Общую стоимость товара в бухгалтерском и налоговом учете (8).

Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (9). Операция по внесению сальдо по товарам завершена.

Шаг 5. Введите в 1С 8.3 начальные остатки по расчетам с поставщиками и подрядчиками

В окне «помощника» кликните левой клавишей мышки на счет 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (1) и нажмите кнопку «Ввести остатки по счету» (2). Откроется окно для внесения сальдо по счету 60.01.

В окне ввода остатков нажмите кнопку «Добавить» (3). В новой строке укажите:

• Счет учета расчетов с поставщиками (4);
• Название поставщика (5);
• Договор с поставщиком (6);
• Документ расчетов, по которому возникло сальдо с поставщиком (7);
• Сумму задолженности перед поставщиком (8).

Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (9). Операция по внесению сальдо по расчетам с поставщиками завершена.

По аналогии с вводом сальдо по поставщикам делается операция по введению остатков по счету 62 «Расчеты с покупателями».

Напоминаем, что после ввода остатков по всем счетам вам необходимо проверить балансовое равенство между входящими сальдо по дебету и кредиту в сводной оборотно-сальдовой ведомости. При этом по вспомогательному счету «000» входящее сальдо должно равняться нулю. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость чтобы проверить балансовое равенство и убедиться в отсутствии сальдо по счету «000».

Когда учет в программе «1С: Бухгалтерия 8.0» собирается вести вновь созданная организация, то в базу последовательно вводятся операции и документы, отражающие формирование уставного капитала, внесение вкладов учредителями и т.д.

Чаще на практике случается ситуация, когда на компьютерный учет переходит фирма, которая уже вела деятельность до приобретения компьютеров и установки программы. Следовательно, возникает необходимость внести в информационную базу начальные остатки, имевшие место по данным бухгалтерии на дату начала компьютерного учета.

Прежде всего в данной ситуации следует определиться с датой начала компьютерного учета. На автоматизированный учет можно переходить с начала отчетного года, начала квартала, начала месяца и даже с произвольной даты. Идеальным вариантом начала автоматизированного учета было бы начало отчетного года, так как этот вариант дает возможность анализировать данные за весь отчетный период и использовать при составлении квартальной и годовой отчетности регламентированные отчеты. Однако при этом может возникнуть необходимость ввода очень большого количества проводок за период с начала года до текущего квартала или месяца.

Выбор конкретной даты начала учета предполагает, что остатки вводятся по состоянию на эту дату, далее учет уже ведется на компьютере. Это означает, что датой операций по вводу начальных остатков должна быть последняя календарная дата предыдущего периода. Например, при вводе остатков на 1 января 2006 года, датой ввода остатков будет 31 декабря 2005г., при вводе остатков на 1 июля датой ввода будет 30 июня и т.д. Это делается для того, чтобы на дату начала учета остатки уже имели место и с этой даты уже начали бы накапливаться обороты по счетам. Для удобства работы перед вводом входящих остатков дату их ввода следует задать в качестве рабочей даты (пункт меню «Сервис – Параметры»).

Ввод остатков осуществляется вручную проводками с использованием вспомогательного счета 000. Для этого в Журнале операции с помощью добавления новой строки (или клавиши INS) открываем новую операцию, заполняем поля даты и содержания, а затем вводим в табличную часть операции проводки типа Д А – К 000 или Д 000 – К П, где А – активный счет, а П – пассивный счет, по которым вводятся остатки. Таким образом, дебетовые сальдо на активных счетах и кредитовые сальдо на пассивных попадают в базу в корреспонденции с вспомогательным счетом 000.

Как мы уже знаем из предыдущих тем, при выборе в проводку того или иного счета, программа будет запрашивать необходимые разрезы аналитики, которые выбираются из соответствующих справочников и перечислений. То есть вводить остатки придется по самой мелкой аналитике – по каждому поставщику, сотруднику, материалу, товару, складу и т.д. При этом, если по счету введется количественный учет – в проводке следует указать количество, если на счете предусмотрено ведение валютного учета – следует задать количество иностранной валюты.

Если аналитика обширна, можно разделить работу по вводу остатков на нескольких сотрудников бухгалтерии. Например, кто-то вводит остатки по поставщикам, кто-то – по материалам, основным средствам, сотрудникам. То есть каждый создает свою операцию, внутри которой копированием вводит проводки по конкретному счету, но различной аналитике. Главное, чтобы всеми соблюдались общие правила – дата ввода остатков должна быть у всех одинаковая, и все проводки вводятся с использованием вспомогательного счета 000. Тогда в оборотах за дату ввода остатков эти суммы суммируются, и будет получен требуемый результат.

При вводе остатков на забалансовых счетах вспомогательный счет 000 не используется. Например, если по состоянию на дату начала ведения автоматизированного учета, а организации имелось арендованное имущество, следует ввести проводку:

Следует иметь в виду, что корректный ввод начальных остатков по отдельным счетам можно осуществить только с помощью специализированных документов, входящих в состав конфигурации. В частности, это касается ввода остатков по основным средствам и остатков по НДС.

8.2. Документ «Ввод начальных остатков ОС».

Данный документ может быть вызван из пункта меню «Операции – Документы – Ввод начальных остатков ОС».

Документ предназначен для ввода всех сведений об основных средствах, необходимых для дальнейшего ведения учета.

В документ вносятся начальные данные для ведения бухгалтерского и налогового учета по основным средствам. Признак ведения налогового учета может быть изменен. По бухгалтерскому учету документ проводится всегда.

В документ вносятся лишь актуальные сведения об основных средствах, история изменения сведений об основных средствах не переносится. Данные указываются только для тех основных средств, которые на момент ввода остатков уже приняты к учету, но еще не списаны с учета.

Реквизиты шапки документа:

? Организация. Организация, в которой числятся основные средства, указанные в табличной части.

? Подразделение организации . Подразделение организации, за которым числятся основные средства, указанные в табличной части.

? Ответственный. Пользователь, ответственный за ввод информации в документ.

? Комментарий . Текстовое примечание к документу.

Заполнение табличной части документа:

Подбор данных в табличную часть может быть выполнен несколькими способами, такими как ручной ввод строки, заполнение при помощи механизма подбора, автоматическое заполнение.

Для подбора данных в табличную часть используется кнопка «Подбор» . При ее нажатии открывается диалоговое окно со списком основных средств, имеющихся в справочнике.

Существует возможность автоматически заполнить табличную часть объектами основных средств, относящимися к определенной группе учета основных средств (здания, сооружения и др.). Для этого следует нажать на кнопку «Заполнить» «По группе ОС» предоставляется возможность указать группу учета основных средств. Объекты, относящиеся к этой группе, будут автоматически добавлены в табличную часть. Если на момент заполнения в табличной части документа уже имеются некоторые строки, пользователю будет предложено выбрать: удалить существующие строки или же добавить к ним новые.

Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой «Заполнить» в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта «По наименованию» табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.

Для каждого объекта основных средств заполнению подлежат только те реквизиты (колонки), которые имеют к нему отношение. С порядком заполнения всех реквизитов табличной часть можно познакомиться, нажав кнопку

панели инструментов окна документа.

Печать табличной части документа:

Для вывода на печать данных табличной части документа предназначена кнопка «Печать» . На печать выводятся только те колонки табличной части, видимость которых включена на момент формирования печатной формы документа кнопкой

На закладке «Итоги» выводятся данные об итогах по некоторым колонкам табличной части «Основные средства» .

При проведении документа кроме записей в различных регистрах формируются следующие проводки:

Д «Счет учета (БУ)» – К 000 – на сумму, равную значению реквизита «Текущая стоимость (БУ)»

Д 000 – К «Счет амортизации (БУ)» – на сумму, равную значению реквизита «Накопленная амортизация (БУ)»

Д «Счет учета (НУ) без указания корр. счета – на сумму, равную значению реквизита „Текущая стоимость (НУ)“

К «Счет амортизации (НУ)» без указания корр. счета – на сумму, равную значению реквизита «Накопленная амортизация (НУ)»

8.3. Документ «Ввод начальных остатков по НДС»

Документ вызывается через пункт меню «Операции – Документ – Ввод начальных остатков по НДС».

Документ позволяет ввести первоначальные данные о суммах НДС, как подлежащих в дальнейшем вычету, так и подлежащих уплате в бюджет. Его необходимо использовать при начале эксплуатации программы.

Данный документ формирует проводки ввода начальных остатков по счетам 19 «НДС по приобретенным ценностям» (различным субсчетам), 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» и 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам», а также соответствующие записи в регистрах подсистемы учета НДС.

При заполнении сначала необходимо указать операцию – тот участок учета НДС, по которому предполагается вводить начальные остатки. При смене операции данные всех табличных частей очищаются.

В табличной части «Данные по остаткам» вводятся общие данные об остатках НДС в разрезе аналитики. Колонки с суммами по отдельным событиям (например, какая сумма НДС оплачена поставщику – для операции ввода остатков НДС по приобретенным ценностям), счета учета НДС и иная необходимая информация вводятся в табличной части «Дополнительные сведения» . Каждой строке из табличной части «Данные по остаткам» может соответствовать несколько строк табличной части «Дополнительные сведения»

В табличных частях «Расчеты с контрагентами» и/или «Авансы» (в зависимости от вида операции) вводится информация о расчетах с контрагентами (неоплаченная задолженность и авансы). Есть возможность заполнить данные этих таблиц по данным, введенным в табличных частях «Данные по остаткам» и «Дополнительные сведения» .

Если в документе установлен флажок «Отразить расчеты с контрагентами» , при проведении документа будут сформированы проводки отражения начальных остатков по расчетам с контрагентами в бухгалтерском учете по данным табличных частей «Расчеты с контрагентами» и/или «Авансы» (в зависимости от вида операции) .

Рассмотрим разные варианты вводимых операций:

Вид операции «НДС по приобретенным ценностям» предназначен для ввода начальных остатков по суммам НДС предъявленным поставщиками ценностей. В табличной части «Данные по остаткам» вводятся данные о поставщике и документах поступления ценностей. После записи документа, создается документ вида «Отражение поступления товаров и услуг (НДС)», и, если установлен флаг «СФ», счет-фактура полученный. В табличной части «Дополнительные сведения» вводятся сведения по приобретенным ценностям. В табличной части «Расчеты с контрагентами» вводятся данные о неоплаченной задолженности организации перед поставщиками. В табличной части «Авансы» вводятся данные по незачтенным авансам, выданным организацией поставщикам.

Вид операции «НДС неполученный от покупателей» предназначен для ввода начальных остатков по суммам НДС начисленным при реализации ценностей. В табличной части «Данные по остаткам» вводятся данные о покупателе и документах реализации ценностей. После записи документа, создается документ вида «Отражение реализации товаров и услуг (НДС)», и счет-фактура выданный. В табличной части «Дополнительные сведения» вводятся сведения по реализованным ценностям. В табличной части «Расчеты с контрагентами» вводятся данные о неоплаченной задолженности покупателя перед организацией.

Вид операции «НДС по авансам полученным» предназначен для ввода начальных остатков по суммам НДС с авансов полученных. В табличной части «Данные по остаткам» вводятся данные о покупателе и документах оплаты аванса. После записи документа, создается документ вида «Документ расчетов с контрагентами (ручной учет)», и счет-фактура выданный. В табличной части «Дополнительные сведения» вводятся сведения по полученным авансам. Для одной строки табличной части «Данные по остаткам» можно вводить строки в табличной части «Дополнительные сведения» с одинаковыми видами ценностей и ставками НДС. В табличной части «Авансы» вводятся данные о незачтенных авансах полученных от покупателя.

8.4. Проверка правильности ввода начальных остатков

После того, как будут введены все входящие остатки, следует убедиться в правильности их ввода. Представим ситуацию, что остатки вводились на 01.07.2006 г. Это значит, что датой 30.06.2006 г. в базу были введены проводки типа Д01,10,50,41…-К000, то есть в кредит вспомогательного счета 000 за 30.06.2006 попал весь актив полугодового баланса. В то же время тем же 30.06.2006 г. в базу были введены так же проводки типа Д000 – К60,68,69,70,80…, то есть в дебет вспомогательного счета 000 за 30.06.2006 попал весь пассив полугодового баланса. Таким образом, чтобы убедиться в правильности ввода начальных остатков, надо сравнить дебетовые и кредитовые обороты на счете 000 за дату ввода остатков. Равенство этих оборотов говорит о том, что все введено правильно. Если же обороты счета 000 за дату ввода остатков не равны, и на счете 000 образовалось конечное сальдо – следует искать ошибку, допущенную при вводе.

Пример: Рассмотрим ситуацию, изложенную на примере ТД «Нева» демонстрационной базы, входящей в комплект поставки.

Автоматизированный учет в ТД «Нева» решено начать с 1 января 2005 года. Следовательно, остатки должны вводиться 31 декабря 2004г. Что и было сделано: откройте Журнал операций, настройте в нем отбор по организации ТД «Нева» и выделите курсором операцию номер ТДН00001 от 31.12.2004. Нажмите кнопку «Проводки» – в нижней часть журнала будут отражены проводки по вводу входящих остатков с использованием счета 000 (34 проводки).

Чтобы удостовериться, что остатки введены правильно, вызовем на экран отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» (из пункта меню «Отчеты»). Настроим период формирования ведомости – 31.12.2004 г. и выберем в строку «Организация» интересующий нас ТД «Нева». Нажмем кнопку «Сформировать» и получим следующий результат:

Как видно из самой верхней строки табличной части сформированного отчета, оборот по дебету счета 000 равен обороту по кредиту счета 000 (678 400 руб.). Сальдо конечное на вспомогательном счете 000 отсутствует. Это говорит о том, что ошибок при вводе остатков допущено не было, и с 1 января 2005 года можно вводить текущие операции, получать верную промежуточную и итоговую отчетную информацию по организации.